去年的科目记错了今年可以调整吗
应该按照企业会计准则---会计差错更正进行处理,根据重要性原则,如果金额很大,同时涉及以前年度损益,因此,需要追溯调整。分录如下:
借:其他应付款
贷:以前年度损益调整---调整费用类科目
借:以前年度损益调整
贷:利润分配未分配利润
提示:同时需要调整今年会计报表的年初数。
借:银行存款 贷:库存现金 不影响上年利润,可直接调整会计科目。
对错帐进行调整,应分以下两种情况:
一是年度内发现的错帐,可通过编制与原错误分录相同的红字分录,对错帐予以冲销,再编制正确的蓝字分录进行调整等即可。但是,应注意其错误是否涉及现金和银行存款。如果涉及现金和银行存款,则不宜编制红字分录,而应根据其错误差额编制调整分录予以调帐。
二是跨年度的错帐,对上一年度错帐且上年度税收发生影响和不影响上一年度的税收,但是与本年度核算和税收有关两种情况:
1、上一年度错账对上年度税收发生影响的,分以下两种情况:
①如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,这样可以应用红字冲销法、补充登记法等方法加以调整,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。
②如果在上一年度决算报表编制之后发现的,一般不能应用红字冲销法、补充登记法等方法,而按正常的会计核算对有关账户进行一一调整。这时需区别不同情况,按简便实用的原则进行调整:a是对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整;b是对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整,而应通过“以前年度损益调整”进行调整。
2、对上一年度错账且不影响上一年度的税收,但与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况,相应调整本年度有关账项。
跨年度费用如何调整?
1、如果发生的费用金额不大,可以直接列今年的费用或成本;
2、如果发生的费用金额较大,要通过以前年度损益调整,调整去年末的未分配利润
按照权责发生制原则。当期发生的费用当期入账,而不是取得发票的时间,如果发生的时间是去年,那你调整的时候入以前年度损益调整即可
3、如果是正常合理的费用,而且金额较小的话,可以计入收到发票的当期。如果费用金额较大,需要调整去年的应税所得额,可以通过以前年度损益调整科目来调整。
案例分析
比如,我们现在收回了上年度的一笔支出300万元,这笔钱打入了财政在人行的国库账户,财政还要给我们。那我们就应该做分录:
借:财政应返还额度 3,000,000
贷:财政拨款结转——年初余额调整 3,000,000
年底呢,我们需要将财政拨款结转下除了“剩余结转”以外的科目金额全部转入剩余结转明细中。上述业务就是:
借:财政拨款结转——年初余额调整 3,000,000
贷:财政拨款结转——剩余结转 3,000,000
当年财政拨款结转金额就是“剩余结转”明细下的金额。但是实际工作中,好多单位财政拨款结转下并没有设置上述明细科目,那我们偷工减料一下,直接做如下分录:
借:财政应返还额度 3,000,000
贷:财政拨款结转 3,000,000
当然了,根据调整账务或者退回资金的性质不同,使用的结转结余科目也不一样,但是原理是一样的。
综合上文内容,去年的科目记错了今年可以调整吗是和以前年度损益有关的,所以大家要考虑金额大小来处理,如果金额比较大的话就要追溯调整,小编分三个部分给大家讲到了跨年度费用调整的方法,看完以上内容大家还有疑问的话随时来和会计学堂小编交流哦。